昨天，全国人大代表、全国人大财经委副主任委员黄奇帆在审议财政预算报告时建议，将个人所得税最高边际税率从45%降低至25%，作为推进个人所得税综合与分类相结合改革的突破口。

此语一出，网络上反响颇多。有人认为，这样对老百姓有利，还有人认为，对高收入阶层就该征收高税率。

其实，这些想法是偏颇的。因为，人这一辈子，要交的税有很多种，个税只是其中的一部分。

中国人一生中都有什么税要交？

我们来粗略计算一下。先设想一个典型的北京家庭，丈夫35岁，妻子33岁，孩子3岁。丈夫是程序员，税前月收入1.5万元。妻子是文员，税前月收入5000元。二者均有五险一金。我们试着计算一下这一年他们总计要交多少税。

首先是个税。丈夫扣除五险一金后，月应缴税款1079元，税后收入10591元。妻子扣除五险一金后，月应缴税款11.7元，税后收入3878.3元。二者合计每月纳税1090.7元，税后收入合计14469.3元。按年算的话，每年纳税13088.4元，净收入173631.6元。

此外，丈夫年底获得年终奖5万元。这需要缴纳个税4895元，税后收入45105元。

这个家庭养了一台15万元的速腾车。车本身涉及到的税收有购买时需缴纳增值税、车辆购置税，使用缴纳车船使用税。如果涉及到签订购买合同，还应缴纳印花税。这些是显性税收。隐形税收包括汽车生产厂家缴纳的消费税和所得税。

这辆车在购买的时候，要缴纳9615元的购置税，每年420元的使用税。车价内含17%的增值税，税额为21795元。如果考虑到汽车生产厂家缴纳的那部分税收，还要占到整车的15-20%。粗算下来，大致税收占到车价的40%左右。如果这个车的寿命为8年，基本每年在这台车上缴纳的税收为15万*0.4/8=7500元。

买了车要开，那么还要支付保险费用和油费。这两者中都包含税收。保险方面的税收较少，姑且忽略。成品油中的税收占油价比例约45%。假定这台车一年要跑15000公里，百公里平均油耗7升，每升油价平均6.5元，则需要缴纳税收150*7*6.5*0.45=3071.25元。

房产方面的税收也是比较大的。当前，有八种与土地和房地产有关系的税收：即房产税、契税、印花税、城镇土地使用税、土地增值税、耕地占有税、房地产企业缴纳的所得税和营业税。如果是二手房交易，还可能涉及到个税。综合考虑，一套房产中，税收大约要占20-25%左右的比重。

假定这个家庭现有住房一套，价值200万元，计划20年后换房。那么，平均在每年需要支付的税收为200*25%/20=2.5万元。

此外，这个家庭每年的消费中，每一项都包含有税收。由于不同的消费项目中的税率不同，有6%、11%、13%和17%等数档，我们姑且按照平均11%来计算。假定这个家庭一年总消费支出为12万元（不含与车房相关的支出），则需要缴纳税收12*0.11=1.32万元。

粗算一下，这个家庭一年需要缴纳的税收大约为：13088.4+4895+7500+3071.25+25000+13200=66754.65元。这个家庭的净收入为173631.6+45105=218736.6元。税负大约为30.5%。

看起来还行是吧？这里，我们没有把个人和企业支付的社保算进去。其实，很多国家的社保是一种税收，叫“社会保险税”。北京社保缴费比例：个人缴纳10.2%，单位缴纳31.1%，合计41.3%。

这个家庭今年缴纳的社保是240000*41.3%=99120元。这回再除一下，（66754.65+99120）/218736.6=75.83%。如果除以毛收入，就是（66754.65+99120）/290000=57.2%。要是把企业为个人缴纳的五险一金也算入毛收入，比例就是（66754.65+99120）/（290000+74640）=45.5%。

如果我们再考虑到已经提上议事日程的房产税、遗产税，和未来可能征收的资本利得税，这个数字还可能上浮。

这只是很粗的计算，但是，数量级应该是正确的。其他城市中，虽然房价和收入都与北京不同，但是计算下来，总的税负比例是比较近似的。这样一个家庭，如果再计算房贷等费用，每年其实没有多少结余。这也是中国“未富先老”的原因所在。

在所有的税收中，个税只有13088.4+4895=17983.4元，比例为10.8%。真正的大头是社保。个税的降低只是杯水车薪。而中国老龄化的趋势正在加剧，未来社保缴费比例还有可能继续上升，否则现行的社保体系将更加收不抵支。

现在，你知道了一个工薪家庭一生中要承担的税收是多少了吧？

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