前些日子，一条题为“独生子女一定能继承父母房产吗？”的文章刷爆的朋友圈。文中小丽是其父母的独生女儿，为自己小孩上学方便，而想将自己和小孩的户口迁到父母留给她的那套学区房，结果在房产局办理变更的时候，被告知她并非是这套房的唯一继承人。

由此，我们可以得出结论，房产是一种非常好的财富积累方式，但又是一种危险的财富传承方式。

当前，在遗产税即将于未来几年内开征的时刻，财富的传承已经越来越被人们所关注。

我们先来看看遗产税的相关问题。

1916年，美国开始正式征收联邦遗产税，后来又开征相关的赠予税和隔代遗产转让税，并且从1977年起，遗产税和赠予税使用统一的税率。美国遗产税的起征点较高，并按物价指数浮动。1999年的起征点为65万美元，税率实行超额累进制，最高税率达55％。

这意味着，在美国财产传承的税收成本非常高。

中国也即将面临这种局面。1997年党的十五大报告正式提出“调节过高收入，逐步完善个人所得税制度，调整消费税，开征遗产税等税种”，为我国遗产税立法提供了政策依据。2004年9月21日，在中国经济网首次刊登了《遗产税暂行条例(草案)》，2004年11月19日，有新闻称《遗产税暂行条例(草案)》已经上报到了国务院。而在2010年8月新出《草案》，对其中部分内容作了修订，并且添加了新的内容。

2010年的《草案》中的主要内容如下：

应征收遗产税的遗产包括被继承人死亡时遗留的全部财产和死亡前五年内发生的赠与财产；

在遗产税税款缴清前，其遗产不得分割、交付遗赠，不得办理转移登记；

无人继承又无人受遗赠，遗产依法归国家所有，免纳遗产税；

被继承人死亡之前，依法应补缴的各项税款、罚款、滞纳金、未偿还的具有确凿证据的各项债务等允许在应征税总额中扣除；

遗产税免征额为20万元；

遗产税税率为超额累进税率，最高税率达50%。

20万以上的遗产就要收税，而且追溯到死亡前五年。因此，这方面中国人恐怕慢慢要向美国人看齐了。

在中国当前没有遗产税，财产传承问题还相对比较容易。父母去世，自然把钱留给了孩子。

所以，很多人会问，遗产税是可怕，但是我不留其他资产，全部变成现金，藏在某个角落，等到去世以后，让孩子全拿走，不就得了？税务局也不会知道吧？

听起来是个好主意哦。那么，这种方法靠谱吗？

不靠谱。原因有四：

其一，现金难以保存。将过多的现金置于家中，会有受潮、腐烂、虫咬、误扔、被盗、火灾等多方面的风险。已经有很多报道，说明了这种方式的不可靠。

其二，一旦开征遗产税，则对遗产的追溯会比较久。当前，中国公民在境内的各类资产，已经开始做各种各样的登记。如果变卖资产的时间离去世比较近，则很容易被税务稽查所发觉。更何况，2017年国家公务员考试国家税务系统设9455个职位，招录17476人，占总招录职位的60.65%，招录人数的64.58%，与去年的招录职位和招录人数相比增幅分别为4.38%，6.68%，稳居招录职位与人数的“冠军宝座”。在这方面和税务系统玩“猫和老鼠”，属于不智行为。

其三，这还可能涉及到逃税方面的问题，严重了可能会有刑事责任。你觉得被抓住补缴税款就行了？根据《中华人民共和国刑法》： 第六节 危害税收征管罪  第二百零三条 纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴的税款，数额在一万元以上不满十万元的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处欠缴税款一倍以上五倍以下罚金；数额在十万元以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处欠缴税款一倍以上五倍以下罚金。这么严重，你觉得值不值？

其四，作为控制贪腐的方式，现金在某些情况下是可能被废止的。不信？

11月8日晚，印度总理莫迪在对全国发表电视讲话时突然宣布，为了打击贪污腐败和黑钱交易，决定废除目前市面上流通的500卢比（约合7.5美元）与1000卢比（约合15美元）两款旧版高面值货币。莫迪表示这两种面值的旧版货币将从当天午夜12点即次日零点起全面禁止流通，但是人们可凭有效证件在11月10日至12月30日共计50天内在邮局或者银行存入这两种旧版货币，并以旧换新。

英国《金融时报》援引印度央行行长尔吉特·帕特尔的话称，该决定由政府和央行联合做出，是“打击使用黑钱以及假币的有力措施”。

“城门失火，殃及池鱼”。大额现金用于传承的风险，你知道了吗？

那么，对于遗产税，我们有没有合法有效的办法来进行规划呢？其实还是有的。

合法规划遗产税可以有四种方法：

其一，尽早有计划地通过赠与等方式将财产移交给继承人。

在遗产税和赠与税开征前，可以有计划地通过赠与等方式转移财产。按照当前的遗产税草案，“死亡前五年内发生的赠与财产”也属于缴纳遗产税的财产范畴。而人又很难预期自己的确切寿命，故此这个时间难以掌控。

此外，如果受赠的儿女还未成年或是已成年但是社会阅历仍然不足，这当中仍然会有许多变数。还有很多老人担心提前把资产交给孩子，会导致自身赡养出现子女不孝等风险，这都会影响这种方案的使用。

再者，一般赠与税与遗产税是同时开征的，而且赠予税税率与遗产税税率差得不会太多，一般来说赠与税细则里面会规定每年可以有多少的免税赠与额。这也会限制纳税义务人通过此种方式进行规划的空间。

其二：对一般家庭，购买人寿保险是规避遗产税的好办法。

《遗产税暂行条例（草案）》明确规定，被继承人投保人寿保险所取得的保险金不计入应征税遗产总额。相比其他避税方法，人寿保险具有操作简单、环节少、成本低、风险小、结果可控等特点，因此成为世界各国人士用来规避遗产税的首要工具。

比如，2004年9月14日去世的台湾首富蔡万霖，遗留下庞大财产，按照台湾法律，他的子女需要缴纳782亿新台币的遗产税。但由于其曾经一次购买数十亿新台币的巨额寿险保单，加上其他避税方式，台湾当局最终能收到的遗产税金只有5亿新台币。而他却将其庞大的资产通过人寿保险的方式安全合法地转移给了下一代。购买人寿保险的另一大优势是，当被继承人去世时，获得的保险赔付可当作税金缴纳，而不需要动用现有流动资产甚至变卖固定资产。

但需要注意的是，并非所有的保险均有避税的功能。保险中的寿险、健康险、意外险、年金险、投资型的万能险、投资连结险等，都有不同的结构和功能。如何利用这些险种达到避税的目的，需要专业的设计和规划。

无论如何，人寿保险中必须指定受益人，这样才能使保险给付不计入应征遗产税范围。

其三：对于更加富裕的家庭来说，设定离岸信托规避遗产税效率更高。

因为一个人不能把所有财产买成保险，故此，对于高净值群体来说，离岸信托也是非常好的选择。

遗产信托在英美等西方国家使用非常成熟和普遍。比如，乔布斯离世留下83亿遗产，其中大部分资金放在一个信托项目中，这笔资金获得的超过利息部分的收益，可永远免予遗产和赠予赋税而让下一代继承成立遗产信托。

由于信托在中国大陆的发展历史比较短，很多方面还不完善。与海外一些国家地区相比，中国的信托必须登记，不能充份保护隐私，因此内地客户所设立的私人家族信托或遗产信托的注册地一般都设在离岸。

其四：通过改变身份，移民到避税港，来规避遗产税。

俏江南董事长张兰移民事件，曾引起广泛的关注。根据现行的法律及税收双边协定，张兰移民，首先可以避免俏江南上市后对其所获得的股息、红利等征收的10%或更多的个人所得税；从长远来看，也不失为规避遗产税的一个合理安排。

但是，根据《遗产税暂行条例（草案）》的规定，外国公民仍应就其在中华人民共和国境内的遗产缴纳遗产税。因此，若移民后未能改变财产仍在中国境内的事实，移民避税港也难以起到避税作用。

遗产税方面的规划，涉及多项税务、金融保险及法律等专业，一般人难以解决。若读者有相关需求，则应该咨询有经验的专业团队，妥为安排，方能达到合理合法避税的目的。

独立理财师网推出的工具——“保额天平”，整合了寿险保障、重疾保障和子女教育金三大工具，可以轻松的计算需求和缺口！还能以图解的方式展示！当场就能给客户出需求诊断和保单检视报告！忘词了还可以查阅说明，这些保障需求的重要性，在附录里全有！

“保额天平”操作易用，界面简明，就算没基础，上手就会用！而且要求客户提供的信息非常少，是在接触客户初期就展现自己专业能力的强大工具！

在1.0版推出之后，独立理财师网根据代理人们在实际使用中反馈的问题，对“保额天平”进行了全新升级！新的1.6版本中，可以自由定制家庭角色，默认参数和检视模块！

免费、免下载安装、易用、不需要过多的信息！微信添加“独立理财师”公众号，即可免费使用。新的体验，从“+”开始！